מיסוי מקרקעין מחושב ומיושם בנפרד ממיסוי רגיל, והוא מנוכה מרווחיו של כל מי שמוכר נכס מקרקעין או מניות מקרקעין. מס שבח מנוכה בעבור ההשבחה שחלה על כל נכס מיום קנייתו ועד ליום מכירתו. ומהי ההשבחה? השבחת הנכס מתבטאת ברווחיו של המוכר. כלומר ההפרש בין הסכום שנדרש לשלם על הנכס במועד קנייתו, ובין הסכום שדרש בתמורה לנכס במועד מכירתו. המס מנוכה מרווחיו של המוכר לפי חישוב המסתמך על שומת מס שנקבעת בהתאם לשיעורי מס שונים.
יש מקרים רבים המאפשרים למוכרים לבקש החזר על תשלום מס שבח ואף לקבל אותו. חוק מיסוי מקרקעין קובע אמות מידה לזכאות להחזר מס שבח ואף לפטור מתשלום מס שבח. כל אדם שעונה על אמות המידה הללו רשאי לבקש מרשות המיסים לבדוק את זכאותו להחזר מס שבח. מדובר בסכומים משמעותיים, וחשוב להקדיש זמן ומאמץ לבדיקת הזכאות. הינה כל המקרים שבהם החוק מאפשר לקבל החזר מס שבח.
מי זכאי לפטור מתשלום מס שבח?
חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) משנת 1963 מחיל את תשלום המס על כל אזרח שמוכר נכס מקרקעין בישראל והמס עצמו הוא למעשה היטל בגין ההשבחה שחלה על הנכס לאורך השנים שקדמו למכירתו. החזרי מס שבח ניתנים בתנאים מסוימים. אם הנכס שנמכר הוא הנכס היחיד הרשום על שמו של המוכר, והמוכר התגורר בו לפחות מחצית מהזמן הבעלות, אז הוא רשאי להגיש בקשה להחזר מס שבח או להודיע על זכאותו לפטור ממס; אם מדובר בנכס שהועבר למוכר בירושה, והמוכר הוא הצאצא הישיר של המוריש, ולמוריש לא היו נכסים אחרים בבעלותו, יהיה המוכר זכאי לקבל החזר; אם המוריש עודו בחיים, וזהו הנכס היחיד הרשום על שמו, גם אז יהיה המוכר זכאי להחזר מס; אם המוכר מוכר שני נכסים שבבעלותו ורוכש נכס אחר במקומם, גם אז יהיה זכאי להחזר מס; ואם הנכס מועבר לבן משפחה אחר ללא תמורה, המוכר לא יידרש לשלם מס בעבורו כלל.
לא יודעים אם אתם זכאים להחזר? קבלו ייעוץ מקצועי
חוק מיסוי מקרקעין מגדיר קריטריונים רבים לקבלת פטור מתשלום או לזכאות להחזר, ואפשר לומר שכמעט כל מי שמוכר נכס בישראל עומד בקריטריונים הללו. מכרתם נכס ואינכם בקיאים בדקויות של החוק ולא יודעים אם אתם זכאים להחזר מס? נסו להגיש בכל זאת בקשה להחזר מס, וייתכן שתופתעו לגלות שאתם זכאים להחזר. לא יודעים איך להגיש בקשה להחזר מס? דברו עם רואה חשבון מנוסה שבקיא בעסקאות מכר מקרקעין ויודע בדיוק מי זכאי להחזיר מס ומי לא. רואה החשבון יעריך את ההשבחה שחלה על הנכס, יחשב את המס שיש לנכות בעבורה ויוודא שאתם זכאים לפטור מתשלום. אם אתם אכן זכאים להחזר מס, רואה החשבון יסייע לכם להגיש את הבקשה ולקבל את כספכם בחזרה.